步长制药- 山东步长制药股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

证券代码：603858     证券简称：步长制药     公告编号：2023-087              山东步长制药股份有限公司          关于前期会计差错更正的公告    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性  陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。  重要内容提示：  公司根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》 （2020 年修订）及《上海证券交易所股票上市规则（2023 年 2 月修订）》等相关规定，公司对相关会计差错进行更正，涉及 2021 年度、2022 年度的合并资产负债表、合并利润表及相关附注。  一、本次会计差错更正概述  受行业政策及市场变化等不可控因素影响，经自查，公司在编制 2021 年度财务报表时，基于当时的情况未能充分考虑相关因素对通化谷红制药有限公司（以下简称“通化谷红”）和吉林天成制药有限公司（以下简称“吉林天成”）未来经营业绩的影响，乐观地对通化谷红和吉林天成未来盈利进行了预测，导致商誉减值依据的评估报告评估值不恰当，从而使 2021 年的商誉减值准备计提不充分。经仔细研究，基于 2021 年当年的公司经营方针及规划策略重新审慎调整 2021年末盈利预测数据，在此基础上重新进行了商誉减值测试，并根据测试结果计提商誉减值准备。该事项影响公司 2021 年度和 2022 年度财务报表数据。  公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》 （2020 年修订）及《上海证券交易所股票上市规则（2023 年 2 月修订）》等     相关法律法规的规定，依据上海众华资产评估有限公司 2023 年 5 月 27 日出具的     《关于调整评估结论的补充     报告》（沪众评报字﹝2022﹞第 0148-1 号）、《关于调整评估结论的补充报告》（沪众评报字﹝2022﹞第              《关于调整账面     值说明》（沪众评报字﹝2023﹞第 0139-1 号）、《关于调整账面值说明》（沪众评报字﹝2023﹞第 0140-1     号）      ，就上述事项对公司 2021 年度、2022 年度的合并资产负债表、合并利润表     及相关附注进行更正。       二、本次会计差错对公司前期财务数据的影响       公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2021 年、2022 年合     并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关项目及附注的影响如     下（除特别注明外，均以人民币元列示）：       （一）对公司 2021 年度财务报表项目的具体影响    受影响的报表项目           重述前金额             累计影响金额             重述后金额商誉                    5,132,847,362.87   -127,134,027.93    5,005,713,334.94非流动资产合计              15,633,352,650.89   -127,134,027.93   15,506,218,622.96资产总计                 23,985,641,529.10   -127,134,027.93   23,858,507,501.17未分配利润                10,234,811,296.60   -127,134,027.93   10,107,677,268.67归属于母公司股东权益合计         14,424,846,367.37   -127,134,027.93   14,297,712,339.44股东权益合计               14,450,012,505.09   -127,134,027.93   14,322,878,477.16负债和股东权益总计            23,985,641,529.10   -127,134,027.93   23,858,507,501.17     受影响的报表项目          重述前金额             累计影响金额             重述后金额资产减值损失                  -11,515,636.50   -127,134,027.93    -138,649,664.43营业利润                  1,747,708,526.56   -127,134,027.93   1,620,574,498.63利润总额                  1,713,702,564.41   -127,134,027.93   1,586,568,536.48净利润                   1,235,414,838.10   -127,134,027.93   1,108,280,810.17 归属于母公司所有者的净利润            1,289,251,947.48        -127,134,027.93   1,162,117,919.55综合收益总额                    1,254,210,324.92        -127,134,027.93   1,127,076,296.99 归属于母公司股东的综合收益总额          1,308,047,434.30        -127,134,027.93   1,180,913,406.37每股收益 基本每股收益（元/股）                          1.1656              -0.1149            1.0507 稀释每股收益（元/股）                          1.1656              -0.1149            1.0507        （1）商誉     被投资单位名称        年初余额               本年增加数            本年减少数         年末余额陕西步长高新制药有限公司          4,258,450.70                                       4,258,450.70辽宁奥达制药有限公司           12,271,427.66                                      12,271,427.66邛崃天银制药有限公司              758,903.32                                         758,903.32通化谷红制药有限公司         1,836,115,224.45                                  1,836,115,224.45吉林天成制药有限公司         3,160,681,342.43                                  3,160,681,342.43重庆市汉通生物科技有限公司        10,152,291.17                                      10,152,291.17重庆市医济堂生物制品有限公司       46,704,134.09                                      46,704,134.09步长(广州)医学诊断技术有限公司        238,347.62                                         238,347.62浙江华派生物医药有限公司         55,330,318.40                                      55,330,318.40北京程瑞科技有限公司                            20,399,769.91                     20,399,769.91湖南众测生物科技有限公司                             586,242.61                        586,242.61合计                 5,126,510,439.84 20,986,012.52                    5,147,496,452.36被投资单位名称或形成商誉的事项     年初余额               本年增加数            本年减少数       年末减值准备陕西步长高新制药有限公司         4,258,450.70                                       4,258,450.70步长(广州)医学诊断技术有限公司       238,347.62                                         238,347.62重庆市汉通生物科技有限公司                           10,152,291.17                  10,152,291.17通化谷红制药有限公司                             14,568,592.23                   14,568,592.23吉林天成制药有限公司                            112,565,435.70                  112,565,435.70合计                   4,496,798.32     137,286,319.10                  141,783,117.42        注：由于上述子（孙）公司产生的主要现金流均独立于公司其他子公司，且公司对上述      子公司均单独进行生产活动管理，因此，每个子公司即是一个资产组，企业合并形成的商誉      被分配至相对应的子公司以进行减值测试。该等资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时      所确认的资产组一致。   ①吉林天成制药有限公司（原吉林步长制药有限公司）（资产组名称简称：吉林天成）   吉林天成与商誉相关长期资产包括固定资产、在建工程、无形资产等，2021年末吉林天成商誉的账面价值为 3,160,681,342.43 元，资产组组合账面金额为可收回金额采用资产组组合的预计未来现金流量的现值，根据 10 年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定，该期限与商誉形成时预测期限一致。吉林天成的主要药品为复方脑肽节苷脂注射液、复方曲肽注射液，结合 2020 年以及 2021年销售收入的增长速度，综合对未来市场的判断，预测期间内吉林天成营业收入增长率为-15.04%至-0.80%，假设永续增长率为 0%。吉林天成资产组现金流量预测 所 用 的 折 现 率 是 14.37% （ 税 前 ） 。 经 测 算 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 为天成形成的商誉存在减值，因此计提商誉减值准备金额 112,565,435.70 元（不含未确认的归属于少数股东的商誉减值准备金额）。   本公司对吉林天成资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）的测算，利用了上海众华资产评估有限公司 2023 年 5 月 27 日出具的沪众评报字〔2022〕第 0149-1 号《山东步长制药股份有限公司拟对收购吉林天成制药有限公司股权形成的商誉进行减值测试涉及的资产组可收回金额资产评估报告》调整评估结论的补充报告。   ②通化谷红制药有限公司（资产组名称简称：通化谷红）   通化谷红与商誉相关长期资产包括固定资产、在建工程、无形资产等，2021年末通化谷红商誉的账面价值为 1,836,115,224.45 元，资产组组合账面金额为金流量的现值，根据 10 年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定，该期限与商誉形成时预测期限一致。通化谷红的主要药品为谷红注射液、银杏达莫注射液以及舒血宁注射液，结合 2020 年以及 2021 年销售收入的增长速度，综合对未来市场的判断，预测期间内通化谷红营业收入增长率为-22.86%至 0.50%，假设永续增长率为 0%。通化谷红资产组现金流量预测所用的折现率是 14.26%（税前）。经测算预计未来现金流量的现值为 2,440,000,000 元，低于通化谷红资产组组合账面价值，公司认为收购通化谷红形成的商誉存在减值，因此计提商誉减值准备金额 14,568,592.23 元。     本公司对通化谷红资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）的测算，利用了上海众华资产评估有限公司 2023 年 5 月 27 日出具的沪众评报字〔2022〕第 0148-1 号《山东步长制药股份有限公司拟对收购通化谷红制药有限公司股权形成的商誉进行减值测试涉及的资产组的可收回金额资产评估报告》调整评估结论的补充报告。     （2）未分配利润          项目                年末余额             年初余额上年年末余额                    9,551,155,285.85    9,494,290,905.74加：年初未分配利润调整数                -23,817,505.46     其中：会计政策变更              -23,817,505.46年初未分配利润                   9,527,337,780.39    9,494,290,905.74加：本年归属于母公司股东净利润           1,162,117,919.55    1,860,894,335.74减：提取法定盈余公积                                      18,877,126.60提取任意盈余公积分配普通股股利                     581,778,431.27    1,785,152,829.03转增资本年末未分配利润                  10,107,677,268.67    9,551,155,285.85     （3）资产减值损失        项目               本年发生额               上年发生额商誉减值损失                     -137,286,319.10         -238,347.62存货跌价损失                       -1,363,345.33       2,497,289.55合计                         -138,649,664.43       2,258,941.93     （4）所得税费用       项目                本年发生额               上年发生额当期所得税费用                     541,145,860.87      502,144,782.12递延所得税费用                     -62,858,134.56       15,406,461.47合计                          478,287,726.31      517,551,243.59                    项目                           本年发生额                    项目                                     本年发生额  本年合并利润总额                                               1,586,568,536.48  按法定/适用税率计算的所得税费用                                         396,642,134.12  子公司适用不同税率的影响                                            -204,063,080.85  调整以前期间所得税的影响                                             135,473,468.17  非应税收入的影响                                                  13,773,587.77  不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                          57,811,465.00  使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                  -30,463,904.66  本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                           136,615,300.28  其他                                                       -27,501,243.52  所得税费用                                                    478,287,726.31       （5）每股收益          项目                序号           本年发生额                 上年发生额归属于母公司股东的净利润                 1        1,162,117,919.55      1,860,894,335.74归属于母公司的非经常性损益                2           98,651,544.67        152,443,021.37归属于母公司股东、扣除非经常性损益后的净利润年初股份总数                       4           1,106,042,645         1,106,042,645公积金转增股本或股票股利分配等增加            5股份数（Ⅰ）发行新股或债转股等增加股份数（Ⅱ）            6增加股份（Ⅱ）下一月份起至年末的累计月数         7因回购等减少股份数*                   8减少股份下一月份起至年末的累计月数            9缩股减少股份数                      10报告期月份数                       11                     12                      12发行在外的普通股加权平均数            ÷11-8×9÷1       1,106,042,645          1,106,042,645基本每股收益（Ⅰ）                 13=1÷12              1.0507                  1.6825基本每股收益（Ⅱ）                 14=3÷12              0.9615                  1.5447已确认为费用的稀释性潜在普通股利息            15转换费用                         16所得税率                         17                    25%                      25%            项目             序号         本年发生额                上年发生额 认股权证、期权行权、可转换债券等增加的       18 稀释每股收益（Ⅰ）             )×(1-17)]÷          1.0507                1.6825                         (12+18) 稀释每股收益（Ⅱ）             )×(1-17)]÷          0.9615                1.5447                         (12+18)         （6）合并现金流量表补充资料                 项目                        本年发生额             上年发生额净利润                                    1,108,280,810.17 1,843,142,197.21加：资产减值准备                                 138,649,664.43      -2,258,941.93信用减值损失                                    24,834,123.92       1,528,409.08固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                  284,428,458.31     227,353,221.56使用权资产折旧                                   18,043,498.50无形资产摊销                                   207,961,345.15     197,196,537.65长期待摊费用摊销                                   3,483,744.31       2,030,800.82处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）           -1,678,181.06      -1,132,811.55固定资产报废损失（收益以“-”填列）                         2,263,210.13       1,668,672.84公允价值变动损益（收益以“-”填列）                        60,000,000.00财务费用（收益以“-”填列）                           143,561,637.02     127,766,267.37投资损失（收益以“-”填列）                           -17,614,061.81     -15,617,919.55递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）                     -50,110,417.28      40,146,817.18递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）                       8,861,300.31     -24,740,355.71存货的减少（增加以“-”填列）                        -1,066,128,596.99   -847,773,595.74经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）                     363,137,944.67    -648,663,077.20经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）                      92,538,890.03 1,058,117,165.44其他经营活动产生的现金流量净额                          1,320,513,369.81 1,958,763,387.47债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产                               项目                                               本年发生额                    上年发生额 现金的年末余额                                                                    1,191,550,906.72 1,469,656,258.59 减：现金的年初余额                                                                  1,469,656,258.59 1,818,610,607.27 加：现金等价物的年末余额                                                                  171,723,000.00 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额                                                                -106,382,351.87          -348,954,348.68          （7）分部信息  项目        制药业务               医药销售业务              其他业务               合计汇总                   抵消                合并数一、营业收入     10,629,474,394.01   6,387,454,156.63   1,618,054,238.16   18,634,982,788.80    2,872,302,985.99   15,762,679,802.81其中：对外交易收入分部间交易收入二、营业成本     2,843,157,809.14    2,691,190,974.38   1,324,886,567.68   6,859,235,351.20     2,726,439,156.35    4,132,796,194.85三、营业利润     3,713,147,115.07     122,206,224.32      15,371,525.33    3,850,724,864.72     2,230,150,366.09    1,620,574,498.63四、资产总额     28,502,810,512.91   2,041,030,660.24   4,002,974,368.40   34,546,815,541.55   10,688,308,040.38   23,858,507,501.17五、负债总额     14,343,954,154.81   1,978,939,662.73   2,839,033,472.48   19,161,927,290.02    9,626,298,266.01    9,535,629,024.01          （8）净资产收益率及每股收益                                                             加权平均                             每股收益         报告期利润                           报告期                                                       净资产收益率（%） 基本每股收益                                稀释每股收益 归属于母公司股东的净利润                          2021 年度                        8.30               1.0507                1.0507 扣除非经常性损益后归属于母公司 股东的净利润        （二）对公司 2022 年度财务报表项目的具体影响       受影响的报表项目                              重述前金额                      累计影响金额                          重述后金额商誉                                          5,132,847,362.87            -127,134,027.93                5,005,713,334.94非流动资产合计                                   15,633,352,650.89             -127,134,027.93               15,506,218,622.96资产总计                                      23,985,641,529.10             -127,134,027.93               23,858,507,501.17未分配利润                                     10,234,811,296.60             -127,134,027.93               10,107,677,268.67归属于母公司股东权益合计                              14,424,846,367.37             -127,134,027.93               14,297,712,339.44股东权益合计                                    14,450,012,505.09             -127,134,027.93               14,322,878,477.16负债和股东权益总计                 23,985,641,529.10      -127,134,027.93   23,858,507,501.17       受影响的报表项目            重述前金额                 累计影响金额             重述后金额资产减值损失                    -3,162,337,712.40       127,134,027.93   -3,035,203,684.47营业利润                      -1,376,593,505.27       127,134,027.93   -1,249,459,477.34利润总额                      -1,386,522,655.33       127,134,027.93   -1,259,388,627.40净利润                       -1,718,116,999.09       127,134,027.93   -1,590,982,971.16 归属于母公司所有者的净利润            -1,656,878,242.51       127,134,027.93   -1,529,744,214.58综合收益总额                    -1,725,281,595.35       127,134,027.93   -1,598,147,567.42 归属于母公司股东的综合收益总额          -1,664,042,838.77       127,134,027.93   -1,536,908,810.84每股收益 基本每股收益（元/股）                           -1.4980           0.1149             -1.3831 稀释每股收益（元/股）                           -1.4980           0.1149             -1.3831         （1）商誉      被投资单位名称         年初余额                本年增加数       本年减少数           年末余额陕西步长高新制药有限公司           4,258,450.70                                     4,258,450.70辽宁奥达制药有限公司            12,271,427.66                                    12,271,427.66邛崃天银制药有限公司               758,903.32                                       758,903.32通化谷红制药有限公司          1,836,115,224.45                                1,836,115,224.45吉林天成制药有限公司          3,160,681,342.43                                3,160,681,342.43重庆市汉通生物科技有限公司         10,152,291.17                                    10,152,291.17重庆市医济堂生物制品有限公司        46,704,134.09                                    46,704,134.09步长(广州)医学诊断技术有限公司         238,347.62                                       238,347.62浙江华派生物医药有限公司          55,330,318.40                                    55,330,318.40北京程瑞科技有限公司            20,399,769.91                                    20,399,769.91湖南众测生物科技有限公司             586,242.61                                       586,242.61合计                  5,147,496,452.36                                5,147,496,452.36被投资单位名称或形成商誉的事项       年初余额                 本年增加数         本年减少数       年末减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项      年初余额             本年增加数             本年减少数   年末减值准备陕西步长高新制药有限公司          4,258,450.70                                 4,258,450.70步长(广州)医学诊断技术有限公司        238,347.62                                   238,347.62重庆市汉通生物科技有限公司        10,152,291.17                                10,152,291.17通化谷红制药有限公司           14,568,592.23     868,088,090.43            882,656,682.66吉林天成制药有限公司          112,565,435.70   2,074,747,124.30           2,187,312,560.00合计                  141,783,117.42   2,942,835,214.73           3,084,618,332.15       注：由于上述子（孙）公司产生的主要现金流均独立于公司其他子公司，且公司对上述     子公司均单独进行生产活动管理，因此，每个子公司即是一个资产组，企业合并形成的商誉     被分配至相对应的子公司以进行减值测试。该等资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时     所确认的资产组一致。        ①吉林天成制药有限公司（原吉林步长制药有限公司）（资产组名称简称：     吉林天成）        吉林天成与商誉相关长期资产包括固定资产、在建工程、无形资产等，2022     年末吉林天成商誉的账面金额为 3,048,115,906.73 元，资产组组合账面金额为     产生了一定不利影响。结合 2021 年以及 2022 年销售收入的增长速度，综合对未     来市场的判断，预测期间内吉林天成营业收入增长率为-38.22%至-0.02%，假设     永续增长率为 0%，资产组现金流量预测所用的折现率是 14.51%（税前），可收     回金额采用资产组组合的预计未来现金流量的现值，根据 5 年期的财务预算基础     上的现金流量预测来确定。经测算预计未来现金流量的现值为     天成形成的商誉存在减值，因此计提商誉减值准备金额 2,074,747,124.30 元（不     含未确认的归属于少数股东的商誉减值准备金额）        公司对吉林天成资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）的测算，利     用了上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字〔2023〕第 0140 号、2023 年        ②通化谷红制药有限公司（资产组名称简称：通化谷红）   通化谷红与商誉相关长期资产包括固定资产、在建工程、无形资产等，2022年末通化谷红商誉的账面金额为 1,821,546,632.22 元，资产组组合账面金额为业收入增长率为-27.92%至 0.55%，假设永续增长率为 0%，资产组现金流量预测所用的折现率是 14.29%（税前），可收回金额采用资产组组合的预计未来现金流量的现值，根据 5 年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定。经测算预计未来现金流量的现值为 1,480,000,000.00 元，低于通化谷红资产组组合账面价值，公司认为收购通化谷红形成的商誉存在减值，因此计提商誉减值准备金额   公司对通化谷红资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）的测算，利用了上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字〔2023〕第 139 号、2023 年 5月 27 日出具的沪众评报字〔2023〕第 0139-1 号。   （2）未分配利润           项目           年末余额             年初余额上年年末余额               10,107,677,268.67    9,551,155,285.85加：年初未分配利润调整数                                -23,817,505.46    其中：会计政策变更                               -23,817,505.46年初未分配利润              10,107,677,268.67    9,527,337,780.39加：本年归属于母公司股东净利润      -1,529,744,214.58    1,162,117,919.55减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积分配普通股股利                 398,175,352.20      581,778,431.27转增资本年末未分配利润               8,179,757,701.89   10,107,677,268.67   （3）资产减值损失        项目           本年发生额               上年发生额商誉减值损失               -2,942,835,214.73     -137,286,319.10存货跌价损失                   -5,455,433.78       -1,363,345.33开发支出减值损失                -30,121,150.03   长期股权投资减值损失               -56,791,885.93   合计                    -3,035,203,684.47             -138,649,664.43        （4）所得税费用           项目            本年发生额                      上年发生额   当期所得税费用                  351,001,821.53              541,145,860.87   递延所得税费用                  -19,407,477.77              -62,858,134.56   合计                       331,594,343.76              478,287,726.31                    项目                                  本年发生额   本年合并利润总额                                          -1,259,388,627.40   按法定/适用税率计算的所得税费用                                    -314,847,156.85   子公司适用不同税率的影响                                        -174,558,502.11   调整以前期间所得税的影响                                          27,608,399.60   非应税收入的影响                                                   47,981.87   不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                     728,199,165.00   使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                              -32,169,062.50   本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                       120,262,585.17   研发支出加计扣除                                             -20,710,454.60   残保金                                                       -288,532.84   其他                                                    -1,950,078.98   所得税费用                                                331,594,343.76        （5）每股收益           项目             序号             本年发生额                   上年发生额归属于母公司股东的净利润               1          -1,529,744,214.58 1,162,117,919.55归属于母公司的非经常性损益              2                 71,863,342.83      98,651,544.67归属于母公司股东、扣除非经常性损益后的净利润年初股份总数                     4                 1,106,042,645      1,106,042,645公积金转增股本或股票股利分配等增加          5股份数（Ⅰ）            项目             序号         本年发生额               上年发生额发行新股或债转股等增加股份数（Ⅱ）           6增加股份（Ⅱ）下一月份起至年末的累计月数        7因回购等减少股份数*                  8减少股份下一月份起至年末的累计月数           9缩股减少股份数                    10报告期月份数                     11                    12                12发行在外的普通股加权平均数          ÷11-8×9÷1      1,106,042,645       1,106,042,645基本每股收益（Ⅰ）               13=1÷12              -1.3831            1.0507基本每股收益（Ⅱ）               14=3÷12              -1.4481            0.9615已确认为费用的稀释性潜在普通股利息          15转换费用                       16所得税率                       17                   25%                25%认股权证、期权行权、可转换债券等增加的        18稀释每股收益（Ⅰ）              )×(1-17)]÷           -1.3831             1.0507                         (12+18)稀释每股收益（Ⅱ）              )×(1-17)]÷           -1.4481             0.9615                         (12+18)         （6）合并现金流量表补充资料                 项目                       本年发生额            上年发生额净利润                                   -1,590,982,971.16 1,108,280,810.17加：资产减值准备                              3,035,203,684.47    138,649,664.43信用减值损失                                    17,131,246.30    24,834,123.92固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                  292,754,132.17   284,428,458.31使用权资产折旧                                   17,604,688.50    18,043,498.50无形资产摊销                                   187,203,511.61   207,961,345.15长期待摊费用摊销                                   8,072,317.90     3,483,744.31处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）             -773,103.41    -1,678,181.06固定资产报废损失（收益以“-”填列）                         1,432,297.15     2,263,210.13公允价值变动损益（收益以“-”填列）                                         60,000,000.00                                  项目                                          本年发生额                上年发生额   财务费用（收益以“-”填列）                                                            115,226,267.23      143,561,637.02   投资损失（收益以“-”填列）                                                             -2,735,495.74      -17,614,061.81   递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）                                                         -699,380.67      -50,110,417.28   递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）                                                      -18,708,097.09         8,861,300.31   存货的减少（增加以“-”填列）                                                            39,521,819.78 -1,066,128,596.99   经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）                                                      483,364,156.60      363,137,944.67   经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）                                                      172,012,619.30        92,538,890.03   其他   经营活动产生的现金流量净额                                                         2,755,627,692.94      1,320,513,369.81   债务转为资本   一年内到期的可转换公司债券   融资租入固定资产   现金的年末余额                                                                2,121,316,547.86 1,191,550,906.72   减：现金的年初余额                                                              1,191,550,906.72 1,469,656,258.59   加：现金等价物的年末余额                                                                                  171,723,000.00   减：现金等价物的年初余额                                                              171,723,000.00   现金及现金等价物净增加额                                                              758,042,641.14     -106,382,351.87               （7）分部信息  项目        制药业务             医药销售业务               其他业务                合计汇总                  抵消                 合并数一、营业收入   11,647,393,300.87   4,366,665,755.68   1,259,427,709.06   17,273,486,765.61   2,322,234,071.15    14,951,252,694.46其中：对外交易收入分部间交易收入二、营业成本   3,206,102,067.40    2,061,809,630.34   1,092,063,612.46   6,359,975,310.20    2,127,464,884.34     4,232,510,425.86三、营业利润     912,565,428.33      63,499,052.73     -77,935,683.63      898,128,797.43    2,147,588,274.77    -1,249,459,477.34四、资产总额   27,537,438,626.35   1,749,037,943.83   3,120,598,053.45   32,407,074,623.63   10,455,192,999.77   21,951,881,623.86五、负债总额   14,124,516,147.65   1,679,333,310.06   1,955,688,808.65   17,759,538,266.36   8,082,708,290.31     9,676,829,976.05 项目         制药业务             医药销售业务               其他业务                合计汇总                  抵消                 合并数一、营业收入   10,629,474,394.01   6,387,454,156.63   1,618,054,238.16   18,634,982,788.80    2,872,302,985.99   15,762,679,802.81其中：对外交易收入分部间交易收入二、营业成本   2,843,157,809.14    2,691,190,974.38   1,324,886,567.68   6,859,235,351.20     2,726,439,156.35    4,132,796,194.85三、营业利润   3,713,147,115.07     122,206,224.32      15,371,525.33    3,850,724,864.72    2,230,150,366.09    1,620,574,498.63四、资产总额   28,502,810,512.91   2,041,030,660.24   4,002,974,368.40   34,546,815,541.55   10,688,308,040.38   23,858,507,501.17五、负债总额   14,343,954,154.81   1,978,939,662.73   2,839,033,472.48   19,161,927,290.02    9,626,298,266.01    9,535,629,024.01                （8）净资产收益率及每股收益                                                          加权平均                                每股收益         报告期利润                         报告期                                                    净资产收益率（%）                  基本每股收益                 稀释每股收益 归属于母公司股东的净利润                        2022 年度                       -11.47               -1.3831                -1.3831 扣除非经常性损益后归属于母公司 股东的净利润                三、审议程序                （一）董事会审议情况                公司于 2023 年 5 月 27 日发出第四届董事会第三十八次会议的通知，并于          票的表决结果审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，独立董事对该议案          发表了同意的独立意见。                （二）监事会审议情况                公司于 2023 年 5 月 29 日召开第四届监事会第二十一次会议，会议以同意 4          票、反对 0 票、弃权 0 票的审议结果审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。                四、董事会、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见                （一）董事会意见                公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估          计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露          编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》等相关文件的规定，更正后的财务数据及财务报表有利于更客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定，不存在损害股东特别是中小股东利益的情形。董事会同意公司本次会计差错更正。  （二）独立董事独立意见  公司本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》等相关文件的规定，能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形。本次会计差错更正事项的决策程序符合相关法律、法规和《公司章程》的规定，同意本次会计差错更正。  （三）监事会意见  公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》等相关文件的规定，更正后的财务数据及财务报表有利于更客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定，不存在损害股东特别是中小股东利益的情形。监事会同意公司本次会计差错更正。  （四）会计师事务所意见  山东步长制药股份有限公司编制的《山东步长制药股份有限公司前期差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》              （2020 年修订）及《上海证券交易所股票上市规则（2023 年 2 月修订）》等相关规定编制，如实反映了山东步长制药股份有限公司前期差错的更正情况。  除上述更正内容外，公司 2021 年、2022 年合并财务报表及相关附注其他内容不变。本次更正后的《山东步长制药股份有限公司关于前期会计差错更正后的财务报表和附注》详见上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）。公司将进一步加强财务报表的编制及复核工作，不断提高信息披露质量，避免类似错误发生。由此对投资者带来的不便，公司深表歉意！ 特此公告。                      山东步长制药股份有限公司董事会查看原文公告