中体产业- 大华会计师事务所关于对中体产业集团股份有限公司2022 年度报告的信息披露监管工作函的回

    关于对中体产业集团股份有限公司 2022 年度报告               的信息披露监管工作函的回复                     大华核字[2023] 0013041 号             大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）     关于对中体产业集团股份有限公司2022年度报告         的信息披露监管工作函的回复              目   录            页   次一、    关于中体产业集团股份有限公司2022年度报告   1-26      的信息披露监管工作函的回复                                    大华会计师事务所（特殊普通合伙）                       北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]                       电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006                                                www.dahua-cpa.com中 体 产 业 集 团 股 份 有 限 公 司 2022年 度 报 告       的 信 息 披 露 监 管 工 作 函 的 回 复                                 大华核字[2023] 0013041号上海证券交易所：  贵所上市公司管理一部于2023年6月5日下发的《关于中体产业集团股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0652 号）（以下简称“《工作函》”）已收悉，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华”或“我们”）作为中体产业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“中体产业”）2022年度审计会计师，现就工作函中涉及会计师的相关问题回复如下：                           大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告   一、关于业绩承诺   年报显示，公司通过发行股份及支付现金的方式向关联方购买北京国体世纪质量认证中心有限公司(以下简称国体认证)62%股权，通过支付现金的方式购买北京华安联合认证检测中心有限公司(以下简称华安认证)100%股权已于2020年6月实施完成。华体集团有限公司(以下简称华体集团)、国家体育总局体育器材装备中心(以下简称装备中心)承诺国体认证2020年至2022年净利润为1,941.98万元、1,971.50万元、2,006.01万元，业绩承诺完成率分别为100.42%、100.29%和华安认证2020年至2022年144.03万元、149.17万元、164.94万元，业绩承诺完成率分别为126.08%、115.20%和121.53%。    请公司补充披露：(1)国体认证、华安认证2020年至2022年财务报表主要数据及同比变动情况，结合业务模式说明财务数据变动原因及合理性；(2)国体认证、华安认证2020年至2022年前五大客户的具体情况，包括名称、成立时间、注册资本、交易背景、交易金额、结算方式、是否关联方等情况，以及与关联方销售金额、收入占比，并说明是否存在利用关联交易等调节利润以达到业绩承诺的情况；(3)国体认证、华安认证2020年至2022年前五大供应商的具体情况，包括名称、是否关联方、交易背景、交易金额、结算方式以及是否存在其他利益安排等；(4)国体认证、华安认证近三年应收账款变化情况，包括期末余额、账龄分布、减值准备计提以及期后回款等情况，说明是否存在通过放宽信用政策实现业绩目标的情形。请年审会计师对此发表意见。   答：   （1）国体认证、华安认证2020年至2022年财务报表主要数据及同比变动情况，结合业务模式说明财务数据变动原因及合理性。   公司在股权分置改革期间，“国家体育总局承诺，将一如既往地支持中体产业的发展。国家体育总局体育基金管理中心承诺在未来适当的时机，在符合                               大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告国家法律法规的基础上，并履行相应的法律程序情况下，将可提供的优质资产尽可能优先注入中体产业。”为妥善解决股改承诺问题，2018年公司启动重大资产重组工作，公司2018年第五次临时股东大会，审议通过重大资产重组相关议案及《关于变更公司大股东承诺的议案》，并发布《关于变更公司大股东承诺的公告》等相关公告，为保护公司及中小股东利益，体现国家体育总局一如既往对公司的支持，同属国家体育总局控制的公司第二大股东华体集团有限公司替代基金中心通过重组交易完成股改期间资产注入承诺。公司向华体集团、装备中心等交易对方通过发行股份及支付现金方式获得其所持有的中体彩科技、中体彩印务、国体认证、华安认证四家单位相关股权，交易作价超10亿元。本次标的资产中体彩科技与中体彩印务的主营业务属于中体产业体育彩票业务的上游板块，国体认证与华安认证的主营业务与中体产业的主营业务同为体育相关行业，通过本次交易，上市公司扩大体育产业布局，提升上市公司在体育类业务板块的服务能力，实现主营业务的协同发展。本次重大资产重组方案在获得财政部、证监会审核批复后，于2020年公司实施完成。至此相关注资事项由华体集团通过本次重大资产重组予以履行。  国体认证、华安认证是公司通过重大重组收购的子公司。这两家公司是由国家体育总局同意组建、经国家认证认可监督管理委员会批准成立的体育专业技术服务机构。  国体认证、华安认证客户范围及营业收入较为稳定。  ○                                                                 单位：万元  项目          /2022年度         /2021年度         /2020年度      变动额       变动额货币资金       13,135.02       12,427.49        8,434.08    707.53   3,993.41资产总额       13,705.39       13,027.29       11,667.38    678.10   1,359.91负债总额          531.02          778.96          452.24   -247.94     326.72                                   大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告  项目              /2022年度         /2021年度         /2020年度      变动额         变动额实收资本            2,000.00        2,000.00        2,000.00           -           -未分配利润           9,392.20        8,466.17        7,432.98     926.03    1,033.19所有者权益总额        13,174.36       12,248.33       11,215.14     926.03    1,033.19营业收入            4,233.53        4,146.62        4,152.97      86.91       -6.35营业成本              697.48          598.07          474.42      99.41      123.65管理费用              883.52        1,067.30          909.23    -183.78      158.07净利润             2,017.30        1,984.12        2,178.49      33.18     -194.37  国体认证2020年-2022年主要财务信息变动分析：额保持稳定增长。验收业务和检测业务等四类业务构成，该类业务主要成本为设备折旧和人工成本。2020年至2022年成本费用总额相对稳定。  ○                                                                       单位：万元  项目              /2022年度         /2021年度         /2020年度        动额          动额货币资金              866.52        1,186.45        1,270.94   -319.93       -84.49资产总额            2,153.35        2,306.18        1,722.57   -152.83       583.61负债总额              440.24          796.39          606.37   -356.15       190.02实收资本              500.00          500.00          300.00           -     200.00未分配利润           1,103.48          900.15          725.93    203.33       174.22所有者权益总额         1,713.12        1,509.79        1,116.20    203.33       393.59营业收入            1,867.51        1,403.81        1,112.43    463.70       291.38                                          大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告   项目                /2022年度            /2021年度           /2020年度          动额          动额营业成本               1,205.51              897.20            686.91    308.31       210.29管理费用                 285.86              236.58            140.09     49.28        96.49净利润                  203.33              193.58            183.97        9.75       9.61   华安认证2020年-2022年主要财务信息变动分析：检测业务、标准编制业务和认证业务，该业务主要成本为人工成本， 2022年成本费用增加主要是人工成本随着收入的增长而相应增加。   （2）国体认证、华安认证2020年至2022年前五大客户的具体情况，包括名称、成立时间、注册资本、交易背景、交易金额、结算方式、是否关联方等情况，以及与关联方销售金额、收入占比，并说明是否存在利用关联交易等调节利润以达到业绩承诺的情况。   ○                                                                         金额单位：万元                                                                           关联交易    客户名称          成立时间           注册资本                      结算方式            占收入比                                               易金额                    联方                                                                             重国家体育总局           1952/11        未显示               188.42   银行转账       是          4.45%南 通 铁人 运动用 品 有限公司澳 瑞 特体 育产业 股 份有限公司山 东 世纪 星文体 器 材有限公司舒 华 体育 股份有 限 公                  41149.9 万司                               元                                   注册资        2021年交       结算方      是否关         关联交易占      客户名称           成立时间                                     本         易金额          式        联方          收入比重澳瑞特体育产业股份有限                       10000 万                  银行转        否公司                                元                         账南通铁人运动用品有限公                       6618 万                   银行转       否司                                 元                         账山东世纪星文体器材有限                       7000 万                   银行转       否公司                                元                         账                                     大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告                             注册资          2021年交     结算方   是否关    关联交易占   客户名称         成立时间                               本           易金额        式     联方     收入比重武汉昊康体育产业发展有                 4090 万                   银行转     否限公司                         元                         账深圳市好家庭实业有限公                 5304.68                  银行转    否司                           75万元                      账   客户名称         成立时间        注册资本                                           易金额        式     联方     收入比重南通铁人运动用品有限公                                          银行转     否司                                                     账澳瑞特体育产业股份有限                 10000 万                  银行转    否公司                          元                         账深圳市好家庭实业有限公                 5304.687                 银行转    否司                           5万元                       账舒华体育股份有限公司     1996/10/10                   126.58                            万元                        账山东泰山体育器材有限公                                          银行转    否司                                                     账检查等技术服务，不存在利用关联交易调节利润以达到业绩承诺的情况。  ○                                                                 金额单位：万元                  成立时        注册资         2022年交易     结算    是否关   关联交易占收     名称                     间         本            金额       方式     联方     入比重北京泛华新兴体育产业股份      1997/6    8000 万                   银行有限公司              /9        元                        转账佛山市南海有为百越文化有      2016/7    2000 万                   银行限公司               /5        元                        转账汕头市东部城市经济带建设      2021/6    463.4万                   银行开发管理中心            /17       元                        转账景宁畲族自治县文化和广电                                         银行                  未显示       未显示             37.26           否旅游体育局                                                转账五莲县财金投资集团有限公      2016/1    100000                   银行司                 /14       万元                       转账                   成立时       注册资         2021年交易     结算    是否关   关联交易占收     名称                     间         本            金额       方式     联方     入比重北京泛华新兴体育产业股份      1997/6/   8000 万                   银行有限公司              9         元                        转账温州体育发展投资集团有限      2011/8/   100000                   银行公司                22        万元                       转账永修县城市建设投资开发有      2008/4/   10000万                   银行限公司               23        元                        转账江苏迈冠体育产业有限公司                                 37.92          否                                                     银行北京市昌平区体育局         未显示       未显示              28.49          否                                                     转账                                     大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告                   成立时      注册资          2020年交易    结算    是否关      关联交易占收     名称                     间        本             金额      方式     联方        入比重北京火炬生地人造草坪有限      2003/12   1000 万                  银行公司                /5        元                       转账浙江大丰体育设备有限公司                                25.24           否德清县城市建设发展总公司                                16.98           否                  /20       万元                      转账江西上高县丰和置业有限公      2016/4/   1000 万                  银行司                 27        元                       转账定西市城投国有资产经营有      2007/2/   12500                   银行限责任公司             9         万元                      转账  公司前五大客户均为非关联方，不存在利用关联交易等调节利润以达到业绩承诺的情况。  （3）国体认证、华安认证2020年至2022年前五大供应商的具体情况，包括名称、是否关联方、交易背景、交易金额、结算方式以及是否存在其他利益安排等。   ○                                                                   金额单位：万元                                                                      是否存             是否                                          2022年                                                                  结算方 在其他   名称        关联                 交易背景                     交易金                                                                   式  利益安              方                                            额                                                                       排国家体育总局体育科                                                         银行转             否     租赁办公场所                                121.90        否学研究所                                                               账                   受公司委托实施全民健身工程器材（认上海理想信息产业（集                                                        银行转             否     证后的器材）二维码管理系统开发及运                      52.43          否团）有限公司                                                             账                   维服务河北省产品质量监督          系公司合作实验室，公司根据需要委托                              银行转             否                                            51.46          否检验研究院              合作实验室完成检测业务                                     账国家体育总局机关服                                                         银行转             否     为公司员工提供用餐服务                            48.85          否务局                                                                 账中国合格评定国家认                                                         银行转             否     支付认可年度管理费                              30.73          否可中心                                                                账                                                                        是否存             是否                                          2021年                                                                  结算方   在其他   名称        关联                 交易背景                     交易金                                                                   式    利益安              方                                            额                                                                         排国家体育总局体育科                                                         银行转             否     租赁办公场所                                118.67          否学研究所                                                               账国家体育总局机关服                                                         银行转             否     为公司员工提供用餐服务                            48.46          否务局                                                                 账                            大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告                                                        是否存             是否                         2021年                                                  结算方   在其他   名称        关联            交易背景         交易金                                                   式    利益安              方                           额                                                         排                  受公司委托实施全民健身工程器材（认上海理想信息产业（集                                        银行转             否    证后的器材）二维码管理系统开发及运       29.95          否团）有限公司                                             账                  维服务中国合格评定国家认                                         银行转             否    支付认可年度管理费               27.33          否可中心                                                账广州质量监督检测研         系公司合作实验室，公司根据需要委托               银行转             否                            23.36          否究院                合作实验室完成检测业务                      账                                                        是否存             是否                         2020年                                                  结算方   在其他   名称        关联            交易背景         交易金                                                   式    利益安              方                           额                                                         排国家体育总局体育科                                         银行转             否    租赁办公场所                 121.90          否学研究所                                               账国家体育总局机关服                                         银行转             否    为公司员工提供用餐服务             38.12          否务局                                                 账北京京东世纪信息技                                         银行转             否    购买办公用品                  37.61          否术有限公司                                              账                  受公司委托实施全民健身工程器材（认上海理想信息产业（集                                        银行转             否    证后的器材）二维码管理系统开发及运       29.99          否团）有限公司                                             账                  维服务中国合格评定国家认                                         银行转             否    支付认可年度管理费               29.28          否可中心                                                账  公司历年前五大供应商交易真实，具有合理的商业理由，不存在其他利益安排。  ○                                                  金额单位：万元                                                      是否存             是否                         2022年                                                  结算方 在其他   名称        关联            交易背景         交易金                                                   式  利益安              方                           额                                                       排合众思壮北斗导航有                                         银行转             否    租赁办公场所                 106.64        否限公司                                                账中科（广东）认证检测        地方合作伙伴，便于在当地开展业务，               银行转             否                            99.52        否有限公司              检测项目结束后双方按协议比例分配                 账建科环能科技有限公         系公司业务合作伙伴，公司根据需要委               银行转             否                            84.15        否司                 托合作方完成检测业务                       账上海携程宏睿国际旅                                         银行转             否    提供差旅预定服务                37.06        否游社有限公司                                             账安徽晥体体育产业发         地方合作伙伴，便于在当地开展业务，               银行转             否                            13.37        否展有限公司             检测项目结束后按协议比例分配                   账                                    大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告                                                                             是否存               是否                                         2021年                                                                    结算方      在其他       名称      关联                  交易背景                   交易金                                                                     式       利益安                方                                           额                                                                              排禾缘天地仪器（北京）                                                          银行转                否       采购检测设备                            185.97              否有限公司                                                                 账江苏省产品质量监督               系公司业务合作伙伴，公司根据需要委                           银行转                否                                         140.00              否检验研究院                   托合作方完成检测业务                                   账合众思壮北斗导航有                                                           银行转                否       租赁办公场所                             74.59              否限公司                                                                  账上海携程宏睿国际旅                                                           银行转                否       提供差旅预定服务                           34.03              否游社有限公司                                                               账东莞市环仪仪器科技                                                           银行转                否       采购检测设备                             23.01              否有限公司                                                                 账                                                                            是否存               是否                                         2020年                                                                    结算方     在其他       名称      关联                  交易背景                   交易金                                                                     式      利益安                方                                           额                                                                             排江苏省产品质量监督               系公司业务合作伙伴，公司根据需要委                           银行转                否                                          34.96              否检验研究院                   托合作方完成检测业务                                    账中国建材检验认证集               系公司业务合作伙伴，公司根据需要委                           银行转                否                                          28.30              否团股份有限公司                 托合作方完成检测业务                                    账上海携程宏睿国际旅               业务差旅支持、定期结算机票、酒店费                            银行                否                                          17.50              否游社有限公司                  用及服务费等                                       转账                        系公司业务合作伙伴，公司根据需要委                           银行转中国建筑科学研究院       否                                          15.87              否                        托合作方完成检测业务                                    账杭州远方光电信息股                                                           银行转                否       采购检测设备                             11.33              否份有限公司                                                                 账   公司前五大供应商均为非关联方，且交易真实，具有合理的商业理由，不存在其他利益安排。   （4）国体认证、华安认证近三 年 应 收 账 款 变 化 情 况 ， 包 括 期 末 余 额、账龄分布、减值准备计提以 及期后回款等情况，说明是否存在通过放 宽 信 用 政 策 实 现 业 绩 目 标的情形。       ○                                                                          单位：万元  账龄分布             账款余额          计提       账款余额          账计提      账款余额             账计提   合计          303.18       1.32        248.85        -           24.29           -期后回款金额         141.65          -        173.99        -           24.29           -期后回款率          46.72%                   69.92%                     100%                                  大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告   公司信用政策和以前年度相比没有变化，不存在通过放宽信用政策实现业绩目标的情形。   ○                                                                     单位：万元  账龄分布           账款余额          计提       账款余额          账计提       账款余额         账计提   合计        777.11       7.53        551.23      4.66      214.00       1.91期后回款金额       147.92          -        238.60         -      158.40           -期后回款率        19.04%                   43.29%                74.02%   应收账款主要系公司拓展市场和客户，业务量增加导致应收账款余额同步增加，2022年期末应收账款客户数量同比增加30%，同时2022年亚运会、大运会延期导致回款延后，企业对客户的信用政策并未发生改变，不 存在 通 过 放 宽 信 用 政 策 实 现 业 绩 目 标的情形。   会计师意见   （1）了解国体认证和华安认证三年的业务情况，分析其变化情况；   （2）对国体认证和华安认证管理层进行访谈，了解公司的主要业务模式变动情况；   （3）对国体认证和华安认证前五大客户及供应商进行函证，检查上述客户的销售／采购合同，了解交 易 背 景 、交易金额、结算方式等，通过天眼查等检查前五大客户及供应商与公司的关系；   （4）访谈国体认证和华安认证管理层，了解定价政策，核查关联交易的公允性；                     大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告  （5）针对国体认证和华安认证的前五大应收账款余额、收入进行函证，并检查应收账款期后回款情况，了解2020-2022年信用政策情况。  （6）针对收入确认，采取抽样方式，检查与收入确认相关资料；  基于执行的审计程序，我们认为国体认证和华安认证2家公司2020-2022年主要财务数据变动原因合理，未发现承诺期内业绩披露方面不真实、不准确的情形；未发现利用关联交易等调节利润以达到业绩承诺和通过放宽信用政策实现业绩目标的情形。   二、关于房地产业务   年报显示，公司房地产业务营业收入1.07亿元，同比下滑54.02%，毛利率为22.78%。报告期末公司存货账面余额18.75亿元，存货跌价准备0.2亿元，账面价值为18.55亿元。其中房地产开发成本账面价值11.50亿元，房地产开发产品等项目；房地产开发产品涉及上海奥林匹克花园二期、沈阳中体奥林匹克花园等项目。报告期末，公司合同负债达到23.01亿元，同比增长430.30%，系因预收的售房款增加。   请公司：(1)补充披露开发成本和开发产品涉及各项目可变现净值的具体确定过程，采取的减值测试方式、测试过程、重要参数选取等；(2)结合项目所在地区及周边可比楼盘价格变化、销售去化情况，主要项目的前期投入成本及减值测试情况等，说明报告期开发成本和开发产品的各项目存货跌价准备计提是否充分、合理；(3)结合公司房地产在建情况，包括但不限于施工(在建)面积、已竣工面积、房屋类型、备案价格等以及销售进展和交付情况，分析对公司未来经营业绩的影响，并说明公司后续的去化和相关销售安排；(4)补充披露预收售房款对应项目情况，包括项目名称、开工时间、竣工时间、预计总投资金额、报告期                    大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告末已投资金额、预收金额等，并结合项目进展情况进行必要的风险提示。请年审会计师对此发表意见。   答：   (1)补充披露开发成本和开发产品涉及各项目可变现净值的具体确定过程，采取的减值测试方式、测试过程、重要参数选取等。   公司遵循企业会计准则的规定，期末存货按成本与可变现净值孰低计价。可变现净值的确定方法：对于开发产品，以该产品的预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对于开发成本，可变现净值按照所开发项目的预计售价减去至项目完工时估计的总投成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。   对于涉及的重要测算参数主要包括预计售价、估计的总投入成本、估计销售费用及相关税费。预计售价（或测算均价）按已签约及未签约部分分别确定，已签约部分按照实际签约金额确定售价，未签约部分按照可比市场售价，或公司已售产品的售价及开发产品的层次、朝向、房型等因素，确定预计售价；估计的总投成本按照目标成本、合约规划、关键节点计划等动态编制；估计销售费用依据历史销售费用情况，按销售收入的百分比综合分析确定；相关税费按照每个开发项目的估计售价及项目所在地匹配适用的税法规定估计税负率。   (2)结合项目所在地区及周边可比楼盘价格变化、销售去化情况，主要项目的前期投入成本及减值测试情况等，说明报告期开发成本和开发产品的各项目存货跌价准备计提是否充分、合理。   ○   截止2022年期末，公司主要开发产品为仪征怡人城市花园项目、大连中体奥林匹克花园项目以及沈阳北国奥林匹克花园项目，合计53,920.63万元，占开发产品总额的94.70%。                       大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告    仪征怡人城市花园项目累计销售去化率95%，开发产品余额11,514.21万元，主要为12,197.6平方米商铺，商铺单位成本9,192.13元/平方米。与之相比，周边商铺宝能环球汇、豪润真城售价2万-3万/平方米不等，该项目不存在减值迹象。    大连中体奥林匹克花园项目已累计销售去化率90%，开发产品余额31,973.27万元，主要为10,288.27平方米别墅，别墅单位成本为1.9万元-2.2万元/平方米。与之相比，周边别墅万科观贤别墅售价4-4.5万元/平方米，大华诺斐墅售价3.4- 沈阳北国奥林匹克花园项目累计销售去化率超过90%，开发产品余额10,433.15万元，主要为11,645.72平方米商铺，商铺单位成本为5,632元/平方米。与之相比，周边中粮-龙悦祥云以及华润-公园九里商铺销售价格1.2-2万元/平方米，该项目不存在减值迹象。    ○    截止2022年期末，公司开发成本主要项目情况如下：                                            单位：万元        项目名称          开工时间       预计竣工时间     期末余额仪征枣林湾项目-玖趣园           2020年10月    2026年        35,178.71上海奥林匹克花园三期3.2项目       2019年12月    2023年        51,918.12大连鑫颐雅居A3地块            2023年3月     2024年        10,727.09大连鑫颐雅居C1地块            2025年6月     2026年         2,947.19沈阳中体奥林匹克花园•花园新城（七期）    2017年      2026年        12,999.55         合计                                   113,770.65    a)仪征枣林湾项目-玖趣园一期预计投入5.13亿元，根据项目一期规划，可销售面积为 46,616.15 ㎡，预计未来销售单价1.38万元/平方米，预计销售收入                       大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告   b)上海奥林匹克花园三期3.2项目已经基本预售完毕，销售金额高于预计总投资，不存在减值迹象。   c)大连鑫颐雅居两个地块为为2022年按照评估值购入地块，市场环境未发生变化，不存在减值迹象。   d)沈阳中体奥林匹克花园•花园新城（七期），项目预期建筑面49,793.61平方米，预计投资总额2.81亿元，预计单位成本6,000元/平方米，周边楼盘金地-悦城大境及富禹东城的平均售价8,000-10,000元/平方米，不存在减值迹象。   (3) 结合公司房地产在建情况，包括但不限于施工(在建) 面积、已竣工面积、房屋类型、备案价格等以及销售进展和交付情况，分析对公司未来经营业绩的影响，并说明公司后续的去化和相关销售安排。  ○  a)上海奥林匹克花园三期3.2项目  上海奥林匹克花园三期3.2项目截至2022年期末在建面积6.47万平方米，已竣工面积0平方米，房屋类型为住宅，备案价格48,000元/平方米（均价），预售比例为97%，项目尚未交付。  b)仪征枣林湾项目-玖趣园项目  仪征枣林湾项目-玖趣园截至2022年期末在建面积5.60万平方米，已竣工面积0平方米，房屋类型为别墅，备案价格17,991元/平方米，预售比例为40%，项目尚未交付。  c)大连鑫颐雅居项目  大连鑫颐雅居项目截至2022年期末暂未取得工程规划许可证、施工许可证与商品房预售许可证，尚未进行开发建设与销售。  d)沈阳新朋奥林匹克花园项目                      大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告  沈阳新朋奥林匹克花园-北国奥林匹克花园截至2022年期末在建面积0平方米，已竣工面积21.3万平方米，房屋类型为住宅、商业、车库，备案价格5,465元/平方米-9,748元/平方米。整体销售比例超过90%，项目已竣工交付。  e)沈阳中体奥林匹克花园项目  沈阳中体奥林匹克花园-花园新城（五期）截至2022年期末在建面积0平方米，已竣工面积4.1万平方米，房屋类型为住宅和商业，备案价格为住宅5,450元/平方米、商业11,732元/平方米，整体销售比例78%，项目已竣工交付。  f)大连奥林匹克花园项目  大连奥林匹克花园B1截至2022年期末在建面积0平方米，已竣工面积25.29万平方米，房屋类型为住宅及商业，备案价格8,000元/平方米-25,000元/平方米，整体销售比例超过90%，项目已竣工交付。  g)仪征怡人城市花园项目  仪征怡人城市花园项目截至2022年期末在建面积0平方米，已竣工面积米、车位3,500元/平方米-4,000元/平方米、商业25,000元/平方米，销售比例为95%，项目已竣工交付。  ○  沈阳新朋项目、沈阳中体项目、大连奥园项目以及仪征怡人城市花园项目均已全部建设完成，整体去化率较高，处于尾盘销售中，尾盘销售预计对未来业绩影响较小。  上海奥林匹克花园三期3.2项目、仪征枣林湾-玖趣园项目预售情况良好，预收售房款将根据客户收房进度结转确认收入。                                  大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告    (4)补充披露预收售房款对应项目情况，包括项目名称、开工时间、 竣工时间、预计总投资金额、报告期末已投资金额、预收金额等，并结合项目进展情况进行必要的风险提示。                                                                     单位：万元                                           预计总投         2022 年末        项目名称    开工时间          竣工时间                                   预收金额                                             金额         已投资金额沈阳新 朋奥林 匹克花园-北国奥林匹克花园     2010 年 8 月    2012 年 5 月     17,700.00    17,700.00（一期）沈阳新 朋奥林 匹克花园-北国奥林匹克花园     2011 年 9 月    2014 年 6 月     29,928.00    29,928.00（二期）沈阳新 朋奥林 匹克花园-北国奥林匹克花园     2014 年 4 月    2017 年 6 月     48,698.00    48,698.00（三期）沈阳中 体奥林 匹克花园-花园一号（三期）沈阳中 体奥林 匹克花园-花园新城（五期）大连奥林匹克花园 B1    2010 年 4 月    2017 年 9 月     54,800.00    54,800.00大连奥林匹克花园 B2    2010 年 8 月    2020 年 12 月   149,000.00   149,000.00大连奥林匹克花园 B4    2012 年 7 月    2018 年 9 月     39,700.00    39,700.00仪征怡人城市花园       2014 年 10 月   2020 年 4 月    139,498.00   139,498.00仪征枣林湾项目-玖趣园上海奥 林匹克 花园三期 3.2         合计                                638,595.00   587,737.00   195,996.82    会计师意见：    （1）了解、评价和测试管理层与房地产行业存货跌价准备相关的关键内部控制设计的合理性，并测试相关内部控制运行的有效性；                            大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告   （2）从毛利率、市场价格等因素识别可能存在减值迹象的房地产行业相关存货；   （3）获取中体产业各开发项目签约销售价格、房地产管理部门备案价格以及同地区相近楼盘的销售价格，并结合各存货项目所在区域的房地产调控政策等确定管理层预计售价的合理性；   （4）对管理层实施的房地产行业存货减值测试相关的预计售价、预计完工成本、销售费用及税金等关键参数，参考历史数据、项目预算、销售合同、市场同类产品销售情况等进行合理性分析；   （5）根据预计售价、销售费用、税金重新计算存货的可变现净值并与存货的账面价值进行比较，复核计提的存货跌价准备的金额是否正确。   基于我们所实施的上述核查程序和获取的相关证据，我们认为中体产业报告期末的开发产品和开发成本可变现净值高于账面价值，本年开发产品和开发成本无需计提跌价准备。   三 、 关于其他应收款   报显示，报告期末公司其他应收款余额 约5.96亿元，同比增长83.98%，其中应收往来款3.68亿元、应收代垫款1.73亿元。公司前五大其他应收款对象中有三个主体其他应收款账龄达到3年以上，但坏账计提比例不同，为1%或10%不等。请 公 司补充 披露：(1)应收往来款、应收代垫款的具体情况，包括交易对方名称、成立时间、注册资本、是否涉及关联方、交易背景、账 龄 分布 等 ，说 明 相 关 款 项 大 幅 增 长 的 原 因 及 合 理 性 ，是 否 存 在 违 规 借款、资金 占 用等情形；(2)其他应收款坏账计提的确定方法，结 合 其 他 应 收 款 账龄 、 金 额 、 应 收 对 象 情 况 等 ， 说 明 其 他 应 收 款 坏 账 准备计提是否充分、审慎。请年审会计师对此发表意见。    答：                                   大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告   (1)应收往来款、应收代垫款的具体情况，包括交易对方名称、成立时间、注册资本、是否涉及关联方、交易背景、账龄分布等，说明相关款项大幅增长的原因及合理性，是否存在违规借款、资金占用等情形。   ○                                                            单位：万元 单位名称      成立时间          注册资本          关联关系     期末余额          账龄                                      上海奥林匹克置沈阳华新国际实业有限公司                                        的他方股东                                      中体地产仪征有江苏万博集团有限公司                                          股东                                      中体枣林湾投资扬州枣林湾康泉置业有限公司                                         他方股东北京体育大学                                   无       1,600.00    3年以上中体海盈国际体                               中奥体育产业有育文化发展（北   2019/09/27    1000万人民币       限公司的参股    1,168.86    1-2年京）有限公司                                   公司  合计                                            32,481.25  a)沈阳华新国际实业有限公司（以下简称沈阳华新）为公司子公司上海奥林匹克置业投资有限公司（以下简称上海奥园）股东，持有上海奥园45.05%股权，公司及通过子公司中体奥林匹克花园管理集团有限公司（以下简称中体奥园）合计持有上海奥园54.95%股权，上海奥园开发的上海奥林匹克花园项目同比例收回部分资金，收回的资金不含预售监管资金，符合房地产行业对资金的监管要求。  b)江苏万博集团有限公司（以下简称江苏万博）为公司子公司中体地产仪征有限公司（以下简称中体仪征）股东，公司子公司中体奥园和江苏万博分别持有中体仪征60%和40%股权。2018年中体仪征怡人城市花园项目开始预售，收款量较大，中体奥园与江苏万博按股权同比例从中体仪征收回部分资金，收回的资金不含预售监管资金，符合房地产行业对资金的监管要求。                    大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告  c)扬州枣林湾康泉置业有限公司（以下简称康泉置业）为公司子公司中体枣林湾投资仪征有限公司（以下简称枣林湾投资）股东，持有枣林湾投资20%股权，公司通过子公司中体仪征及中体空间企业管理有限公司持有枣林湾投资80%股权。为有效利用资金，枣林湾投资与各股东签订协议，将闲置资金按股权同比例借给各股东，收回的资金不涉及监管资金。  d)2019年公司拟与北京体育大学开展相关业务合作，支付了1,600万往来款，该业务后续未能推进，正在协商退款事宜。  e)中体海盈国际体育文化发展（北京）有限公司（以下简称中体海盈）为公司子公司中奥体育产业有限公司（以下简称中奥体育）参股公司，2021年，中奥体育借款给中体海盈用于支付美洲杯帆船赛和沃尔沃帆船赛项目赛事权益费，因疫情影响帆船赛事未如期举办，后续通过赛事举办收回资金。  公司应收往来款未影响公司正常经营，未形成对上市公司主体的利益侵占；借款流程符合公司内控规定，不存在违规借款、资金占用等情形。  ○  应收代垫款主要为子公司中体彩科技发展有限公司开展体育彩票代销业务形成，公司通过代销彩票收取各省级体育 彩票管理中心代销服务费或者佣金，购买彩票代销额度需提前支付代销额度保证金，2022年彩票代销业务规模持续扩大，保证金金额相应增加，系正常业务发展需要，不涉及关联交易，不存在违规借款、资金占用等情况。  主要明细如下：                                            单位：万元      单位名称              期末余额               账龄浙江省体育彩票管理中心                    4,128.27   1 年之内上海市体育彩票管理中心                    3,294.14   1 年之内江苏省体育彩票管理中心                    3,291.12   1 年之内广东省体育彩票中心                      1,664.56   1 年之内安徽省体育彩票管理中心                      770.93   1 年之内辽宁省体育彩票中心                        572.01   1 年之内                      大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告吉林省体育彩票管理中心                     234.64   1 年之内湖北省体育彩票管理中心                     219.33   1 年之内重庆市体育彩票管理中心                     195.30   1 年之内陕西省体育彩票管理中心                     178.15   1 年之内福建省体育彩票管理中心                     171.64   1 年之内河南省体育彩票管理中心                     152.64   1 年之内广西壮族自治区体育彩票管理中心                 141.62   1 年之内江西省体育彩票管理中心                     141.13   1 年之内云南省体育彩票管理中心                     108.27   1 年之内北京市体育彩票管理中心                      54.69   1 年之内广西好彩头传媒科技有限公司                    53.74   1 年之内天津市体育彩票管理中心                      49.71   1 年之内四川省体育彩票管理中心                      36.38   1 年之内西藏自治区体育彩票管理中心                    23.19   1 年之内山东省体育彩票管理中心                      13.33   1 年之内        合计                   15,494.78   (2)其他应收款坏账计提的确定方法，结合其他应收款账龄、金额、应收对象情况等，说明其他应收款坏账准备计提是否充分、审慎。  本公司其他应收款坏账计提方法如下：  ○式确定坏账准备。公司对子公司的他方股东沈阳华新、江苏万博、康泉置业及北京体育大学的其他应收款采用单项计提坏账准备的方式，公司因按持股比例收回资金形成对他方股东的其他应收款，风险较低，按照 1%计提坏账准备；北京体育大学为国家体育总局直属事业单位，具有良好的支付能力，公司对北京体育大学其他应收款按照 10%单独计提坏账准备。  ○状况以及对未来经济状况的判断，分别采用关联方组合、无风险组合和账龄组合的方式计提坏账准备，其中按账龄组合计提坏账准备的具体方法为：账龄在 1 年以内不计提坏账准备，1-2 年的计提比例为 1%，2-3 年的计提比例为 10%，3 年以上的计提比例为 50%。   综上，公司认为其他应收款坏账准备计提充分审慎。  会计师意见：                   大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告  （1）获取期末其他应收款明细表，核查相关协议、合同和支付依据等资料，对大额异常往来进行细节测试，同时通过访谈了解对方单位与中体产业公司之间的关系、期末余额形成原因、交易内容等；  （2）通过企查查、国家企业信用信息公示系统等公开渠道查询主要对方单位工商资料，查看交易对手及其出资信息、主要人员、经营状态等信息，分析其业务范围、公司规模，检查是否与中体产业公司存在关联关系；  （3）对重要对方单位进行实地走访或电话访谈，了解合作历史、交易背景、合作模式、业务规模等情况，以进一步了解业务真实性、支付真实性以及是否存在关联关系等相关情况；  （4）选取样本对相关单位往来余额实施函证程序，并对函证过程实施全过程保持控制，对未回函的实施替代测试程序；  （5）复核中体产业公司对其他应收款计提坏账准备的原因、计算过程及依据，针对单项认定并单项计提损失准备的其他应收款项，获取有关支持性证据，结合访谈情况、函证余额、检查历史回款记录和期后回款记录、分析账期、检查交易对手信用情况等程序，逐项评估管理层单独减值测试结果是否合理；  公司对于上述关于其他应收款事项的说明，与我们在执行中体产业公司未发现公司通过其他应收款发生资金占用或违规提供财务资助情形。公司通过代销彩票收取各省级体育彩票管理中心服务费或者佣金，支付的代销额度款属于保证金款项而非商品或服务采购款，代销业务提前支付的额度形成垫付款计入其他应收款符合会计准则要求。  我们认为相关款项大幅增长的原因合理，符合公司的经营和发展情况，未发现其他应收款中存在违规借款、资金占用等情形，其他应收款坏账准备的计提充分、审慎。  四、关于关联交易情况                         大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告  年报显示，公司向关联方出售商品、提供劳务发生额为3.81亿元，同比减少17.76%，占年度销售总额约26.59%。请公司：(1) 结合公司业务模式说明向关联方出售商品、提供劳务的原因及必要性，区分关联交易内容披露相关商品或劳务销售单价以及定价依据，并与公司或同行业类似交易进行比较说明交易价格是否公允；(2)补充说明关联交易及非关联交易分别采用的具体信用政策及结算政策，相关政策如存在明显不一致的，请进一步说明理由。请年审会计师发表意见。  答：  (1) 结合公司业务模式说明向关联方出售商品、提供劳务的原因及必要性，区分关联交易内容披露相关商品或劳务销售单价以及定价依据，并与公司或同行业类似交易进行比较说明交易价格是否公允。                                              单位：万元        关联方                     关联交易内容      本期发生额国家体育总局及直属单位                  销售货物、技术及运维服务      37,847.44扬州铜山体育小镇建设发展有限公司                 咨询服务             189.62北京中体骏彩信息技术有限公司                   咨询服务              16.21南通国体认证检测技术服务有限公司                 技术服务               2.96                   合计                          38,056.23  公司对国家体育总局体育及直属单位的销售额为3.78亿元，占关联销售总额的99.45%，主要为中体彩科技发展有限公司为国家体彩中心提供体育彩票发行管理系统开发及运维服务，中体彩印务技术有限公司为国家体彩中心提供即开型体育彩票产品印制服务。相关交易定价均通过公开招标方式中标确定，该关联交易不存在为关联方分摊成本、承担费用或利益转移的情形，不存在损害投资者利益的情形，该关联服务定价具有公允性。  (2) 补充说明关联交易及非关联交易分别采用的具体信用政策及结算政策，相关政策如存在明显不一致的，请进一步说明理由。                               大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告   公司上述两项业务不存在其他客户，因此不存在关联交易和非关联交易采用不同信用政策和结算政策的情况。   会计师意见：   经核查，我们认为2022年度关联方交易价格公允，交易具有商业实质。中体产业公司补充披露的关联方信息符合公司实际情况，未见重大异常。   五、 关于供应商客户   年报披露，公司向前五名客户销售额5.25亿元，占年度销售总额36.68%；前五名供应商采购额1.69亿元，占年度采购总额17.72%。请公司补充披露否 为 本 年 新 增 、实 际销售或采购内容、交易金额、期末应收或预付款项余额情况等。请年审会计师发表意见。   答：   （一） 公司前五名客户具体情况如下所示：                                                      单位：万元                              本年新              期末列报  客户名称     交易金额        关联关系            内容              期末余额                               增                科目国家体育总局体育                            技术服务费、即可彩票管理中心                              型彩票及服务费浙江省体育彩票管                            终端机、佣金及服理中心                                    务费江苏省体育彩票管                            佣金、服务费及电理中心                                   脑热敏票阿迪达斯体育（中国）有限公司商务部         3,037.27   非关联方    否     体育赛事服务    应收账款      747.72      合计   52,501.53                                   4,715.49   （二） 公司前五名供应商具体情况如下所示：                                                      单位：万元                                大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告                                               期末列报    供应商名称   交易金额        关联关系   本年新增     内容            期末余额                                                 科目扬州同力建设有限公司中国田径协会       2,830.19   非关联方    否      授权费     应付账款          -伍盛计算机科技（上海）有限公      2,497.87   非关联方    否     商品采购款    预付账款     348.88司上海勋厚人力资源有限公司上海辰之捷文化传媒有限公司     合计     16,918.17                                 5,663.44    会计师意见：    我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：户及供应商是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。的合作情况、前五大客户较为集中的原因、是否存在关联关系、是否存在重大依赖。存在变动的原因，是否与公司经营战略相匹配，主要销售及采购渠道是否稳定且持续。余额实施函证程序，对未回函的实施替代测试程序。款余额实施函证程序，对未回函的实施替代测试程序。核中体产业公司销售、采购业务的真实性、准确性。                  大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告及供应商工商信息， 核实公司主要客户、供应商与公司控股股东、实际控制人及董监高是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的情形。  基于执行的审计程序，我们认为：  中体产业公司关于前五大客户和供应商的列示数据真实准确。  （本页以下无正文）                             大华核字[2023] 0013041号年报工作函回复报告  （ 此 页 无 正 文 ， 此 页 为 大 华 核 字 [2023] 0013041号 年 报 工 作 函 回 复报告签字页）大华会计师事务所(特殊普通合伙)                 中国注册会计师：                                                   康会云         中国·北京                   中国注册会计师：                                                     李伟                                     二〇二三年七月四日查看原文公告