销项(公司本月的销项税额小于进项税额，如何进行账务处理？就该这样做)

公司本月的销项税额小于进项税额，如何进行账务处理？

这是昨天大晚上，一粉丝朋友在后台给一纯发了这么一个问题。

他说他们公司是增值税一般纳税人，主要就是销售一些电子产品，本月销售商品收入是200万，销项税额是26万，采购商品金额是205万，进项税额是26.65万，销项税额小于进项税额。自己又是个实习生，刚接手，不太懂应该如何进行账务处理？

今天，我们就围绕这个话题具体来讲一讲。

首先，我们先把当期的采购和销售相关的分录写出来。

①采购

借：库存商品 205万

应交税费-应交增值税（进项税）26.65万

贷：应付账款 231.65万

②销售

借：应收账款 226万

贷：主营业务收入 200万

应交税费-应交增值税（销项税） 26万

接下来，我们再根据增值税一般纳税人的应纳税额的相关公式，计算出本期的应纳税额，公式如下：

应纳税额=当期的销项税额-当期的进项税额

通过计算得出，销项税额26万＜进项税额26.65万，这种情况下，就相当于本期要交的税是为负数嘛，那么我们就可以把它结转到下期进行抵扣。

那账务处理应该怎么做呢？

记住，只要你的进项是大于你的销项的，那么就不需要做任何的账务处理。

但是，你需要做的就是在填报申报表时，你需要在报表上体现出留抵增值税。

这里，一纯再跟大家延伸一下，我们在报表上应该如何去填？

那这里大家需要注意，填完报表后要检查一下，特别是期末留抵税额这一栏，看一看金额对不对。如果这里忘记填了，那有可能就会导致后面月份不能抵扣的情况。

那报表应该如何列报呢？

我们现在的留抵税额是6500元，相当于应交税费是负数，我们在资产负债表列报时就列入“其他流动资产”中。

可能很多同学会列在“应交税费”这一栏中，我们知道，这是一个负债类的科目，如果你列在这里就会变成一个负数了。那负债科目是负数，就相当于资产的正数嘛。

那我们可以根据财会[2016]22号，这里有明确的规定，大家可以看一下。

假如，下个月，销项税额是30万，进项税额是29万，那么我们本期要缴纳的增值税是多少呢？

本期应纳增值税=30万-29万-6500=3500元

这3500元就是本月应交未交的增值税，相关的账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3500

贷：应交税费-未交增值税 3500

这也是根据相关的规定来进行入账的，大家可以看下具体的准则规定。

以上就是今天要跟大家分享的关于公司本月的销项税额小于进项税额，如何进行账务处理？大家都学会了吗？学会了记得点赞哈，我看看究竟有多少小伙伴学会了。

如果大家对于某个科目或者是在工作中遇到比较有疑惑的账务处理，都可以在评论区写出来，我们一起探讨。