金税系统(金税四期1月已上线 电商数据透明化, 合规是趋势)

作者：侯珍珍

（老高电商管理学院 注册税务师）

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金税四期 2023年1月1日已上线！先在广东、上海、内蒙、四川、厦门、陕西、重庆、青岛、大连、天津等10个省市试点。明年在全国范围内全面实施。

近日，陕西、重庆、青岛、大连、天津等5个省市税务局纷纷发布公告：经国家税务总局同意，决定自2023年1月28日起，开展全面数字化的电子发票试点工作。包括之前的广东、 上海、内蒙、四川、厦门，已有10个省市税务局推广使用全面数字电子发票。

金税四期是金税工程的第四期项目，而金税工程是由国家税务总局推行的利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

金税工程的一期启动于1994年，到现在已有接近30年。金税一期和二期是我国以往的经验治税模式，基本实现了增值税发票的联网查询和证伪等基本模块的开发。

金税三期于2008年启动，在2016年10月全面上线，实现了平台运行，总局和省局的两级管理的全流程覆盖的系统，也可称为是以票治税的模式。目标是实现数字化治税，实现税局总局和各部委、人民银行、及银行间的全网互联互通。到2020年，已实现“互联网+税务”的税收管理体制基本完善，治税能力不断提升，智慧税务初步形成。

而到2022年以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动金税四期建设，持续拓展税收大数据资源，联通内外涉税数据。

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控；而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控，助力国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

金税四期上线的主要功能、监管风险有哪些呢？

01

信息共享，信息核查

金税四期上线后，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行、海关、工商等参与机构之间信息共享和核查的通道，涉及至少46家协助部门或单位。实现企业相关人员手机号码、企业纳税信息状态、企业登记注册信息核查三大功能。

02

“税费”全业务、全流程、全数据“云化”打通

随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全业务、全流程、全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的交易事项会很快露出水面。

03

个税的重视程度将得到空前提升

随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

2021年中央财经委员会“817会议”后，我们已经见识到了不少头部主播或明星的偷逃税案件，并且出现了两次个人所得税征管有史以来的顶格处罚。同时，如果细心观察，我们会发现不少的文件和行动都在表明个税征管的严苛性正在提升。

比如，21年发布的权益性投资的个独、合伙企业，一律核定征收改查账征收的公告。

还有，2022年11月28日，上海市税务局、工商局联合发布通告：

通告中对个人股权转让进行了新规定，个人股权转让前先去税局备案，以及税务工商实行个人股权转让信息自动交互机制。种种迹象表明，个人所得税的缴纳将会成为今后税务治理的重点环节。

04

查处虚构业务，虚开发票等行为

没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！ 比如：同一个业务拆分为多个收入，通过多个个独来进行筹划，无非就是通过人为操控来拆解收入，来控制税负，其本质上，无合理的商业目的，在商业上也没有拆分合理性，极可能被认定为偷税。

还记得2021年网红主播“坦白从宽公告”以及雪梨和薇娅案后发生了什么吗？

2021年底，雪梨和薇娅等头部主播接连因偷逃个税而被查处，2022年1、2月份的个税同比陡增46.8%。而且根据相关数据统计，2019-2021，累计查处544名高收入者，共计偷逃个税达47.22亿。

05

电商数据透明化，合规是趋势

金税四期上线，意味着企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家的“监控之网”会越织越密，制度之下，想做“漏网之鱼”，只会越来越难。电商后台数据也会变得透明化。

我们电商企业只有规范经营才能做大做强。因此企业老板和财务人员一定要加强财税学习，建立健全税务风险意识，尽早做好税务合规！（End）