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公允价(会计实务-金融工具16-公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产)

来源:峰值财经 发布时间:2023-04-28 浏览量:

会计实务-金融工具16-公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

会计实务-金融工具16-公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

这里整理是第三类金融资产:交易性金融资产

除①类、②类以外的所有金融资产,以及指定的金融资产,一经指定不得撤销

①初始计量-交易性金融资产:

A:交易性金融资产-成本 (公允计量)

投资收益 (交易费)

应收股利(已宣告尚未发放的股利)

应收利息 (已到付息期尚未领取的利息)

B:银行存款 等

--------------------

②后续计量-交易性金融资产:

A:应收股利

应收利息

B:投资收益

公允上升,下降是相反分录:

A:交易性金融资产-公允价值变动

B:公允价值变动损益

------------------------

③出售-交易性金融资产:

A:银行存款

B:交易性金融资产-成本

-公允价值变动

投资收益

备注:出售时公允价值变动损益不再结转,

原因:变动跨年的结转,公允价值变动损益会出现负数,上市公司报表数据不合理,会被股民误解。

会计实务-金融工具16-公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

荐读:

会计实务-金融工具13-金融资产摊余成本计量的会计处理

会计实务-金融工具14-公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产之其他债权投资

会计实务-金融工具15-公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产--之其他权益工具投资

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