公允价(会计实务-金融工具16-公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产)
来源:峰值财经 发布时间:2023-04-28 浏览量:次
这里整理是第三类金融资产:交易性金融资产
除①类、②类以外的所有金融资产,以及指定的金融资产,一经指定不得撤销
①初始计量-交易性金融资产:
A:交易性金融资产-成本 (公允计量)
投资收益 (交易费)
应收股利(已宣告尚未发放的股利)
应收利息 (已到付息期尚未领取的利息)
B:银行存款 等
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②后续计量-交易性金融资产:
A:应收股利
应收利息
B:投资收益
公允上升,下降是相反分录:
A:交易性金融资产-公允价值变动
B:公允价值变动损益
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③出售-交易性金融资产:
A:银行存款
B:交易性金融资产-成本
-公允价值变动
投资收益
备注:出售时公允价值变动损益不再结转,
原因:变动跨年的结转,公允价值变动损益会出现负数,上市公司报表数据不合理,会被股民误解。
荐读:
会计实务-金融工具13-金融资产摊余成本计量的会计处理
会计实务-金融工具14-公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产之其他债权投资
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